【导语】★ღღ：《中华人民共和国增值税法》已由中华人民共和国第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议于2024年12月25日通过★ღღ，自2026年1月1日起施行★ღღ。

　　第一条为了健全有利于高质量发展的增值税制度★ღღ，规范增值税的征收和缴纳★ღღ，保护纳税人的合法权益★ღღ，制定本法★ღღ。

　　第三条在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物★ღღ、服务★ღღ、无形资产凯发网站★ღღ、不动产(以下称应税交易)★ღღ，以及进口货物的单位和个人(包括个体工商户)★ღღ，为增值税的纳税人★ღღ，应当依照本法规定缴纳增值税★ღღ。

　　销售货物爱川杏里季★ღღ、服务★ღღ、无形资产★ღღ、不动产★ღღ，是指有偿转让货物★ღღ、不动产的所有权★ღღ，有偿提供服务★ღღ，有偿转让无形资产的所有权或者使用权★ღღ。

　　(四)除本条第二项★ღღ、第三项规定外★ღღ，销售服务★ღღ、无形资产的★ღღ，服务★ღღ、无形资产在境内消费★ღღ，或者销售方为境内单位和个人凯发网站★ღღ。

　　第七条增值税为价外税★ღღ，应税交易的销售额不包括增值税税额爱川杏里季★ღღ。增值税税额★ღღ，应当按照国务院的规定在交易凭证上单独列明★ღღ。

　　第八条纳税人发生应税交易★ღღ，应当按照一般计税方法★ღღ，通过销项税额抵扣进项税额计算应纳税额的方式★ღღ，计算缴纳增值税;本法另有规定的除外★ღღ。

　　小规模纳税人会计核算健全★ღღ，能够提供准确税务资料的★ღღ，可以向主管税务机关办理登记★ღღ，按照本法规定的一般计税方法计算缴纳增值税★ღღ。

　　根据国民经济和社会发展的需要★ღღ，国务院可以对小规模纳税人的标准作出调整★ღღ，报全国人民代表大会常务委员会备案爱川杏里季凯发·k8(国际) - 官方网站★ღღ。

　　(一)纳税人销售货物爱川杏里季凯发网站★ღღ、加工修理修配服务★ღღ、有形动产租赁服务★ღღ，进口货物★ღღ，除本条第二项★ღღ、第四项★ღღ、第五项规定外★ღღ，税率为百分之十三★ღღ。

　　(二)纳税人销售交通运输★ღღ、邮政★ღღ、基础电信★ღღ、建筑★ღღ、不动产租赁服务★ღღ，销售不动产★ღღ，转让土地使用权★ღღ，销售或者进口下列货物★ღღ，除本条第四项爱川杏里季★ღღ、第五项规定外★ღღ，税率为百分之九★ღღ：

　　第十二条纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率★ღღ、征收率的★ღღ，应当分别核算适用不同税率★ღღ、征收率的销售额;未分别核算的★ღღ，从高适用税率★ღღ。

　　第十三条纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率★ღღ、征收率的★ღღ，按照应税交易的主要业务适用税率★ღღ、征收率★ღღ。

　　进口货物凯发网站★ღღ，按照本法规定的组成计税价格乘以适用税率计算缴纳增值税★ღღ。组成计税价格爱川杏里季★ღღ，为关税计税价格加上关税和消费税;国务院另有规定的凯发k8一触即发★ღღ，从其规定★ღღ。

　　第十五条境外单位和个人在境内发生应税交易凯发网站★ღღ，以购买方为扣缴义务人;按照国务院的规定委托境内代理人申报缴纳税款的除外★ღღ。

　　第十七条销售额★ღღ，是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款★ღღ，包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款★ღღ，不包括按照一般计税方法计算的销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额★ღღ。

　　第十九条发生本法第五条规定的视同应税交易以及销售额为非货币形式的★ღღ，纳税人应当按照市场价格确定销售额★ღღ。

　　第二十条销售额明显偏低或者偏高且无正当理由的★ღღ，税务机关可以依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关行政法规的规定核定销售额★ღღ。

　　第二十一条当期进项税额大于当期销项税额的部分★ღღ，纳税人可以按照国务院的规定选择结转下期继续抵扣或者申请退还★ღღ。

　　第二十三条小规模纳税人发生应税交易★ღღ，销售额未达到起征点的★ღღ，免征增值税;达到起征点的★ღღ，依照本法规定全额计算缴纳增值税★ღღ。

　　(一)农业生产者销售的自产农产品★ღღ，农业机耕★ღღ、排灌爱川杏里季★ღღ、病虫害防治★ღღ、植物保护★ღღ、农牧保险以及相关技术培训业务★ღღ，家禽★ღღ、牲畜★ღღ、水生动物的配种和疾病防治;

　　(九)纪念馆★ღღ、博物馆★ღღ、文化馆★ღღ、文物保护单位管理机构★ღღ、美术馆★ღღ、展览馆★ღღ、书画院★ღღ、图书馆举办文化活动的门票收入★ღღ，宗教场所举办文化★ღღ、宗教活动的门票收入★ღღ。

　　第二十五条根据国民经济和社会发展的需要★ღღ，国务院对支持小微企业发展★ღღ、扶持重点产业★ღღ、鼓励创新创业就业★ღღ、公益事业捐赠等情形可以制定增值税专项优惠政策★ღღ，报全国人民代表大会常务委员会备案★ღღ。

　　第二十六条纳税人兼营增值税优惠项目的★ღღ，应当单独核算增值税优惠项目的销售额;未单独核算的项目★ღღ，不得享受税收优惠★ღღ。

　　第二十七条纳税人可以放弃增值税优惠;放弃优惠的★ღღ，在三十六个月内不得享受该项税收优惠★ღღ，小规模纳税人除外★ღღ。

　　(一)发生应税交易★ღღ，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日;先开具发票的★ღღ，为开具发票的当日★ღღ。

　　(一)有固定生产经营场所的纳税人★ღღ，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税★ღღ。总机构和分支机构不在同一县(市)的★ღღ，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经省级以上财政★ღღ、税务主管部门批准★ღღ，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税★ღღ。

　　(二)无固定生产经营场所的纳税人★ღღ，应当向其应税交易发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的★ღღ，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款★ღღ。

　　(三)自然人销售或者租赁不动产★ღღ，转让自然资源使用权★ღღ，提供建筑服务★ღღ，应当向不动产所在地★ღღ、自然资源所在地★ღღ、建筑服务发生地主管税务机关申报纳税★ღღ。

　　(五)扣缴义务人★ღღ，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款;机构所在地或者居住地在境外的★ღღ，应当向应税交易发生地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款★ღღ。

　　第三十条增值税的计税期间分别为十日★ღღ、十五日★ღღ、一个月或者一个季度★ღღ。纳税人的具体计税期间★ღღ，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定★ღღ。不经常发生应税交易的纳税人★ღღ，可以按次纳税★ღღ。

　　纳税人以一个月或者一个季度为一个计税期间的★ღღ，自期满之日起十五日内申报纳税;以十日或者十五日为一个计税期间的★ღღ，自次月一日起十五日内申报纳税★ღღ。

　　第三十三条纳税人出口货物或者跨境销售服务★ღღ、无形资产★ღღ，适用零税率的★ღღ，应当向主管税务机关申报办理退(免)税★ღღ。出口退(免)税的具体办法★ღღ，由国务院制定★ღღ。

　　第三十四条纳税人应当依法开具和使用增值税发票★ღღ。增值税发票包括纸质发票和电子发票★ღღ。电子发票与纸质发票具有同等法律效力★ღღ。

　　第三十五条税务机关与工业和信息化★ღღ、公安凯发网站★ღღ、海关★ღღ、市场监督管理★ღღ、人民银行★ღღ、金融监督管理等部门建立增值税涉税信息共享机制和工作配合机制★ღღ。

　　第三十七条纳税人★ღღ、扣缴义务人★ღღ、税务机关及其工作人员违反本法规定的★ღღ，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律★ღღ、行政法规的规定追究法律责任★ღღ。

　　2024年12月25日《中华人民共和国增值税法》正式通过★ღღ，自2026年1月1日起施行★ღღ，这标志着我国第一大税种从现行国务院暂行条例上升为法律★ღღ。《增值税法》在保持现行税制框架及税收负担总体不变的情况下★ღღ，对征税范围★ღღ、视同销售★ღღ、进项抵扣★ღღ、留抵退税★ღღ、简易征收★ღღ、税收优惠★ღღ、征收管理等进行了重大调整★ღღ，影响着每一户纳税人的经营布局k8凯发国际★ღღ，★ღღ、税收负担及税务合规★ღღ。同时★ღღ，值此岁末年终★ღღ，为更好地帮助企业做好年终涉税事项办理★ღღ，提高纳税遵从★ღღ，确保纳税合规★ღღ，将对高频税务风险事项进行归纳逐一扫描和梳理★ღღ。

　　有鉴于此,上海国家会计学院推出了“增值税法详解及年终高频税务风险防范”研修班★ღღ，助力广大企业合法合规凯发·k8(国际)-官方网站★ღღ，★ღღ、减少涉税风险★ღღ。

　　其中,11日上午:线下面授+线上直播同步进行★ღღ，学员可自主选择★ღღ，凡参训学员皆提供14天录播回看★ღღ。（如果线上授课因故取消爱川杏里季★ღღ，本期课程不提供录播回看★ღღ。）

　　1.本课程详细解读《中华人民共和国增值税法》六章三十八条内容★ღღ，对前后的立法进行对比分析★ღღ，帮助纳税人掌握新法要点★ღღ，应对新法变化★ღღ。

　　2.本课程以企业经营核心“收入—扣除—损失—优惠”为主线★ღღ，基于“高频风险★ღღ、争议处理★ღღ、合规建议”三个维度★ღღ，深入解析企业高频税务风险★ღღ。

　　3.本课程搜集和整理大量的税收案例★ღღ，并对此进行深度剖析★ღღ，帮助企业准确识别涉税风险点★ღღ，提升企业涉税合规★ღღ。

　　鞠老师（课程主任）★ღღ：上海国家会计学院副教授★ღღ，全国税务系统四星名师★ღღ，全国税务系统领军人才★ღღ，重点研究资本市场的税收问题★ღღ。

　　3.费用支付方式★ღღ：培训费由上海国家会计学院收取★ღღ，支付宝/微信扫码★ღღ、汇款★ღღ。食宿费由酒店收取★ღღ，现场支付★ღღ。

　　培训班结束后由上海国家会计学院颁发结业证书凯发网站★ღღ，并注明学时★ღღ。继续教育学时事宜★ღღ，烦请咨询当地主管部门★ღღ。